В послании президента Казахстана народу была озвучена идея о введении дифференцированных ставок индивидуального подоходного налога (ИПН), аналогичные практикам в ряде стран. Это предполагает, что сумма налога будет изменяться в зависимости от дохода. В этом материале мы рассматриваем возможные детали и сравниваем подходы в разных странах.
Основные моменты
Президент Казахстана предложил внедрить прогрессивные ставки ИПН, которые применяются в некоторых странах. В Великобритании минимальная ставка начинается с доходов выше 608 тыс. тенге в месяц, в Китае — с 257 тыс. тенге. В Казахстане точные ставки пока не определены, но предполагается, что изменения коснутся только лиц с высокими доходами.
Прогрессивная ставка ИПН означает, что налог для людей с низким доходом останется минимальным, в то время как более состоятельные граждане будут платить больше. Президент отметил необходимость адаптации налоговой политики к изменяющимся фискальным условиям и пересмотру налоговых ставок.
Текущая ситуация и возможные изменения
В Казахстане сейчас применяется плоская ставка ИПН в размере 10%. Рассматривались варианты введения прогрессивной шкалы: ставка 10% останется для доходов до 480 минимальных заработных плат (МЗП), то есть до 40,8 млн тенге в год, а выше этой суммы налог может составить 15% на сумму, превышающую порог. Однако окончательный проект прогрессивного налога пока не утвержден.
Налогообложение в других странах
В разных странах порог для ИПН варьируется. Например, в Великобритании ИПН не взимается до доходов 608 тыс. тенге в месяц, во Франции — 415 тыс. тенге, в Германии — 390 тыс. тенге. В Китае налог начинается с доходов от 257 тыс. тенге, в Канаде — 216 тыс. тенге, в Австралии — 151 тыс. тенге.
В Китае при доходах от 289 до 385 тыс. тенге ставка составляет 10%, от 385 до 578 тыс. тенге — 15%. Доходы от 578 тыс. до 1,5 млн тенге облагаются ставкой 20%, а при доходах от 2,8 до 4,1 млн тенге — 30%. В США 10% платят при доходах до 410 тыс. тенге, 12% — от 410 тыс. до 1,7 млн тенге. Австралия устанавливает 15% налог для доходов от 151 до 930 тыс. тенге, а 30% — для доходов от 930 тыс. до 2 млн тенге. Во Франции 11% налог применяется к доходам от 415 тыс. до 1,1 млн тенге, а 30% — для доходов от 1,1 до 3,1 млн тенге в месяц.
Пока точные ставки ИПН в Казахстане остаются неизвестными, предполагается, что они будут касаться только лиц с высокими доходами. Ранее аналитики обсуждали возможное влияние нового налога на доходы казахстанцев и изменения в налоговом кодексе.
